写审计进场前自查清单

直接按“所有项都留记录”执行，标【高】的是今晚必须优先搞完、单独整理的。每完成一项打勾或写问题；所有附件按模块编号留底。最后财务经理签字扫描。

审计进场前自查清单（制造业·财务经理版）

核查人：财务经理本人
截止时间：进场前1天
留痕要求：所有项均需留记录，附件按模块归档
完成标志：签字扫描件

一、银行账户与余额调节

1. ☐ 账户完整性

拿到所有银行账户清单：基本户、一般户、贷款户、保证金户、外币户、久悬户，和账上银行科目逐户核对，不能有账外户。
留痕：银行账户清单、各户对账单。

1. ☐ 逐户余额核对

每户银行对账单余额和账面银行余额逐个对，不一致的立刻编余额调节表。
留痕：各户银行余额调节表。

1. ☐ 【高】未达账项

逐笔看未达项，尤其是超过30天或跨年的，必须查清原因，不能只挂调节表。
留痕：未达账项说明。

1. ☐ 受限资金单列

保证金、定期存款、冻结、质押账户单独列出来，标清金额和受限原因。
留痕：受限资金明细表、相关合同/协议。

1. ☐ 【高】大额流水跨期

报表日前后的银行大额收支，逐笔看入账月份，防止收入、成本、费用错月。
留痕：大额银行流水及对应凭证。

1. ☐ 调节后余额勾稽

银行余额调节表调整后余额必须与对账单相符，不能留调节不平的尾巴。
留痕：调节表勾稽底稿。

二、应收账款及账龄

1. ☐ 总账明细一致

应收账款明细账和总账核对一致；其他应收、预收账款中的负数或异常余额该重分类的重分类。
留痕：应收科目余额表。

1. ☐ 账龄表重拉

按客户及发票/合同分段：1年以内、1-2年、2-3年、3年以上。系统导出的账龄明显不合理的，要手工调整。
留痕：应收账款账龄分析表。

1. ☐ 【高】大额应收逐户过

大额客户逐户列：余额、合同/订单、账期、逾期天数、回款计划。
留痕：大额应收账款明细表。

1. ☐ 【高】关联方往来

关联方应收账款单独列示，核对关联方对账单、合同、审批，避免审计问起来说不清。
留痕：关联方往来表、关联方对账单。

1. ☐ 长账龄及坏账

3年以上、有争议、对方经营异常的应收，逐笔判断坏账风险，坏账准备要有依据。
留痕：坏账计提底稿或说明。

1. ☐ 期后回款

已回款的大额应收，把期后回款回单截出来，证明可回收。
留痕：期后回款银行回单。

1. ☐ 贷方余额重分类

应收账款贷方余额、预收性质款项混在应收里的，重分类到合同负债/预收账款。
留痕：重分类清单。

三、固定资产折旧与盘点

1. ☐ 卡片、明细、总账三线一致

固定资产卡片、明细账、总账三方数据必须对得上。
留痕：固定资产明细表。

1. ☐ 折旧复核

复核折旧年限、残值率、折旧方法与上期是否一致；本月新增、减少是否按政策计提；折旧费用与累计折旧勾稽。
留痕：固定资产折旧计算表。

1. ☐ 本期资产变动

本期新增、处置、报废、调拨固定资产，必须及时入账且有审批。
留痕：固定资产变动清单及审批单。

1. ☐ 【高】盘点与差异处理

最近一次盘点记录先拿出来；大额、主要设备今晚能抽盘就抽盘，差异必须查清并处理。
留痕：固定资产盘点表，签字版。

1. ☐ 减值迹象

闲置、损坏、技术淘汰设备单独列示，判断是否需计提减值准备。
留痕：固定资产减值迹象说明。

1. ☐ 大额权属资料

大额房产、土地、车辆、设备权属资料备好备查。
留痕：权证/发票复印件。

四、收入确认合规性

1. ☐ 收入确认政策

确认公司收入确认时点：是签收、验收还是报关？按合同条款判断，不能按开票确认收入。
留痕：收入确认政策说明。

1. ☐ 【高】大额销售合同

抽取大额销售合同，重点看验收条款、退货条款、售后义务，确认收入时点是否合规。
留痕：大额销售合同、验收单/签收单。

1. ☐ 收入支持单据

收入凭证后附的出库单、发货单、签收单、验收单、报关单/提单，与账面收入核对一致。
留痕：单据抽凭记录。

1. ☐ 【高】收入截止测试

报表日前后的发货/签收，逐笔看是否计入正确期间，防止跨期收入。
留痕：收入截止测试表。

1. ☐ 毛利率波动

按月/产品看毛利率，异常波动要有解释，往往和成本跨期有关。
留痕：毛利率分析表。

1. ☐ 期后退货折让

期后大额退货、折让、返利等，是否冲减当期收入。
留痕：期后退货/折让清单。

五、生产成本分摊和跨月结转【重点模块】

1. ☐ 成本核算方法一致性

本月成本核算方法与以前月份一致，不能这个月一个算法、下个月另一个；有变更要说明影响。
留痕：成本计算表、成本政策说明。

1. ☐ 直接材料归集

生产领料单完整，月末已领未耗材料做退库或假退料处理，系统成本与总账一致。
留痕：领料汇总表、假退料单。

1. ☐ 直接人工计提

生产人员工资、奖金、社保、公积金等是否完整计提并分配进生产成本，不能跨月漏提。
留痕：人工成本分配表。

1. ☐ 【高】制造费用分摊

水、电、折旧、维修、机物料、车间管理人员费用是否全部进本月成本；水电费等跨月账单要暂估。
留痕：制造费用分摊表、费用暂估说明。

1. ☐ 【高】材料暂估

月底货到票未到的原材料、辅料、备件必须暂估入账，避免成本少计或错月；下月初是否正确处理。
留痕：材料暂估明细表。

1. ☐ 【高】在产品与完工产品分摊

约当产量/工单完工比例是否合理；在制品成本不能长期大额挂账，完工入库和销售出库结转要匹配。
留痕：在产品成本计算表、工单完工情况表。

1. ☐ 【高】跨月结转截止

抽资产负债表日前后的领料单、完工入库单、销售出库单、费用报销单，确认成本费用记在正确月份，防止提前入成本或甩到下月。
留痕：成本截止测试表。

1. ☐ 存货收发存与盘点

原材料、在产品、产成品收发存汇总和总账一致；盘点差异必须处理，不能挂空账。
留痕：收发存汇总表、存货盘点表。

签字扫描模板

自查结论（勾选）：

□ 上述事项已全部完成，未发现异常。
□ 上述事项已完成，但存在以下问题/风险说明：
   ____________________________________________________________
   ____________________________________________________________

财务经理签字：____________________

日期：______年______月______日

扫描要求：
本清单每页签字，连同附件一并扫描。
建议文件命名：
XX公司审计进场前自查签字件_202X-XX-XX.pdf

今晚优先级：银行未达账、收入截止、大额应收及关联方、生产成本跨月、固定资产盘点和折旧，这五类先搞完。其他项不要空着，没问题的打勾，有问题的写清楚。